Până acum, inspectorii DGAF trimiteau contribuabililor doar un document denumit „invitație”, însă, ANAF schimbă legislația, printr-un proiect al instituției care introduce acum „Somația”.
În cazul în care nu apare un răspuns din partea contribuabililor, aceștia vor primi ulterior o somație. În acest document, cel vizat trebuie să se prezinte la sediul instituției.
Potrivit ANAF, „din practica controalelor a rezultat că, în nenumărate situații, contribuabilul nu dă curs solicitării inspectorilor antifraudă de a prezenta documente în vederea efectuării/continuării verificărilor, solicitare formulată prin intermediul formularului ”Invitație”, cu consecința elaborării de acte de sesizare a organelor de urmărire penală”.
Conform textului de lege, „constituie infracțiune și se pedepsește cu închisoare de la un an la 6 ani refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente documentele legale și bunurile din patrimoniu, în scopul împiedicării verificărilor financiare, fiscale sau vamale, în termen de cel mult 15 zile de la somație”.
La nivelul DGAF sunt soluții de clasare, comunicate de organul de urmărire penală, și sunt motivate de faptul că nu s-a uzitat și comunicat contribuabililor în cauză documentul intitulat ”Somație”, nefiind astfel întrunite elementele constitutive ale infracțiunii.
Introducerea documentului ”Somație” asigură o practică unitară la nivelul organelor de control fiscal, documentul fiind reglementat și prin ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3711/2015 privind modelul şi conținutul formularelor şi documentelor utilizate în activitatea de inspecție fiscală.
