Observatorulph.ro publică integral raportul Camerei de Conturi Prahova în urma controlului efectuat anul trecut la societatea Hale și Piețe SA unde Consiliul Local Ploiești este acționar unic. Auditorii au constatat prejudicii în valoare de 550.000 de lei și abaceri financiar contabile de 2.485.000 lei. Mâine vom publica neregulile de la Hidro Prahova.
Exactitatea și realitatea datelor reflectate în situațiile financiare
1. În evidenţa contabilă sintetică şi analitică la 31.12.2018, SC Hale şi Pieţe SA Ploieşti, avea înregistrată în mod nejustificat şi nelegal suma de 903.822,31 lei, ca valoare a mijlocului fix halele centrale, deşi clădirea amintită face parte din patrimoniul public al UATM Ploieşti, iar lucrările efectuate de societate la diverse componente ale clădirii (grupuri sociale, lifturi, acoperiş, etc.) au fost lucrări de reparaţii, nu de investiţii.
2. În evidenţa contabilă sintetică şi analitică la 31.12.2018, SC Hale şi Pieţe SA Ploieşti, avea înregistrată în mod nejustificat în soldul contului 231 „imobilizări corporale în curs”, suma de 49.083,91 lei, reprezentând contravaloarea unor taxe şi avize obţinute de la mai multe societăți și instituții, în vederea efectuării unor lucrări de investiţii, în perioada 2007 – 2014 şi a unor proiecte expirate care nu mai pot fi puse în practică, lucrările de investiţii nefiind realizate iar perioadele de valabilitate a avizelor şi condiţiile de realizare a proiectelor, fiind expirate.
3. În perioada 01.01.2016 – 31.12.2018, SC Hale şi Pieţe SA Ploieşti a calculat şi înregistrat în mod nejustificat în cheltuielile de exploatare, amortizarea unor mijloace fixe cuprinse în capitalul social în baza Protocolului anexat Deciziei şi a lucrărilor executate la clădirea Halelor Centrale concesionată prin contract, în sumă de 179.912,85 lei în anul 2016, 182.813,52 lei în 2017 şi 138.289,12 lei în 2018, influenţând rezultatele financiare ale anilor menţionaţi.
4. La data de 31.12.2018, în mod nejustificat, SC Hale şi Pieţe SA a menţinut în soldul contului 462.1 „creditori diverşi – garanţii constituite, suma de 3.077,64 lei, reprezentând garanţii contractuale constituite de şapte persoane juridice care întrerupseseră relaţiile contractuale cu societatea de peste 3 ani de zile, iar în soldul contului 462.3 „creditori diverşi – garanţii licitaţie”, suma de 3.213,50 lei, reprezentând garanţia de participare la o licitaţie organizată de societate cu peste patru ani în urmă.
5. S.C. Hale și Piețe S.A. Ploiești nu a procedat la evaluarea creanțelor reprezentând contravaloarea serviciilor de închiriere spații/terenuri/mese prestate către diverși clienți persoane fizice autorizate și juridice, structurate pe intervale de vechime, la valoarea lor probabilă de încasare și nu a înregistrat ajustări pentru deprecierea creanțelor incerte, în vederea întocmirii situațiilor financiare pentru exercițiile 2016-2017, fiind constatată menținerea nejustificată în soldul contului 411 „Clienți” la data de 31.12.2018 a sumei de 9.740,92 lei, reprezentând creanțe neîncasate de la un număr de 2 clienți, care depășesc 270 de zile de la scadență și a căror încasare este incertă.
6. Menţinerea nejustificată în soldul contului 4118 ,,Clienţi incerţi și în litigiu” a sumei de 113.395,15 lei, raportată în balanțele de verificare întocmite pentru anii 2016, 2017 și 2018, reprezentând creanţe neîncasate de la un număr de 6 clienţi, pentru care statutul de agenţi economici a încetat odată cu radierea acestora din evidențele Oficiului Registrului Comerţului, aceste sume nemaiputând fi încasate de la aceste societăți.
7. Neanalizarea periodică a soldului contului 4118 ”Clienţi incerţi și în litigiu”, cu consecințe în prescrierea dreptului la acțiune în vederea recuperării sumei de 10.494,52 lei, raportată în balanțele de verificare întocmite pentru anii 2017 și 2018, reprezentând creanţe neîncasate de la un număr de 4 clienţi, pentru care societatea nu a întreprins toate măsurile de recuperare în termenul legal, aceste sume nemaiputând fi încasate de la acești agenți economici.
8. Menţinerea nejustificată în soldul contului 4118 ”Clienţi incerţi și în litigiu” a sumei de 8.663,17 lei, raportată în balanțele de verificare întocmite pentru anii 2016, 2017 și 2018, reprezentând creanţe neîncasate de la un număr de 2 clienţi, pentru care există sentințe definitive și irevocabile care atestă că S.C. Hale și Piețe S.A. Ploiești nu mai poate încasa această sumă de la agenții economici respectivi.
9. Menţinerea nejustificată în soldul contului 4118 ”Clienţi incerţi și în litigiu” a sumei de 105.193,40 lei, raportată în balanțele de verificare întocmite pentru anii 2016, 2017 și 2018, reprezentând creanţe neîncasate de la un număr de 20 clienţi, pentru care, deși au fost obținute în instanță titluri executorii încă din perioada 2010 – 2015, la control, nu au fost prezentate documente din care să rezulte că acestea au fost executate în termenul legal de prescripție a dreptului de a cere executarea silită a titlurilor executorii, creanțele nemaiputând fi încasate de la agenții economici respectivi.
10. În anii 2016 şi 2017, SC Hale şi Pieţe SA nu a respectat prevederile legale privind încadrarea cheltuielilor realizate în cele aprobate definitiv prin bugetele de venituri şi cheltuieli sau în cele corespunzătoare gradului de realizare a veniturilor totale aprobate prin BVC.
Modul de stabilire, evidențiere și urmărire a încasării veniturilor bugetare, în cuantumul și la termenele stabilite de lege
1. În perioada 2016 – 2017, S.C. Hale și Piețe S.A. Ploiești, nu a stabilit, înregistrat și încasat venituri din închirierea spațiilor și terenurilor aflate în administrarea/proprietatea entității în sumă totală de 90.719,88 lei, urmare nerespectării prevederilor legale și clauzelor contractuale referitoare la modalitatea de prelungire a valabilității contractelor de închiriere la expirarea acestora, la rezilierea contractelor cu persoanele rău platnice și organizarea de licitații pentru închirierea spațiilor eliberate, sau actualizarea tarifelor contractate funcție de creșterile de costuri intervenite între data ultimei actualizări a tarifelor (tarife minime pe baza cărora au fost încheiate contractele) și perioadele prelungirilor succesive a contractelor de închiriere ( I.P.C. – servicii).
2. În perioada 01.01.2016 – 31.12.2018, S.C. Hale și Piețe S.A. Ploiești, nu a stabilit, înregistrat și încasat venituri legale în sumă de 52.646,60 lei pentru terenul în suprafaţă de 62,08 metri pătraţi situat în Piaţa 9 Mai Ploieşti pe care a fost şi este amplasat un spaţiu comercial (modul metalic) aparţinând unei persoane fizice sau juridice necunoscute de societate.
3. În perioada 2016 – 2018, S.C. Hale și Piețe S.A. Ploiești, nu a stabilit, înregistrat și încasat venituri din închirierea unui teren aflat în administrarea entității, în sumă totală de 2.517,36 lei, urmare nefacturării contravalorii chiriei pentru întreaga suprafață de teren utilizată de un chiriaș, pentru care în timpul controlului, reprezentanții entității au calculat penalități contractuale în sumă de 1.650,35 lei.
Calitatea gestiunii economico–financiare
1. Inventarierea elementelor patrimoniale s-a organizat şi realizat fără respectarea întocmai a prevederilor legale pentru aprobarea Normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, în sensul că parte din conturile de evidenţă s-au inventariat în mod formal cu impact în menţinerea nejustificată în soldurile contabile a unor sume care în fapt au fost şi raportate prin situaţiile financiare ale perioadei verificate, caz în care informaţiile înscrise în acestea nu oferă o imagine fidelă, reală şi precisă a elementelor patrimoniale la momentul raportării.
2. În perioada 01.01.2016 – 31.12.2018, S.C. Hale și Piețe S.A. Ploiești, a acceptat prin contract tarife de închiriere mai mari decât cele stabilite prin HCL și a plătit unei întreprinderi Individuale, în mod nejustificat, suma de 11.719,12 lei pentru folosința modulului metalic amplasat pe terenul în suprafaţă de 28 metri pătraţi situat în Piaţa 9 Mai Ploieşti.
3. În perioada 2016 – 2018, S.C. Hale și Piețe S.A. Ploiești,125a înregistrat pe cheltuielile de exploatare și a decontat societăților prestatoare, suma totală de 441.946,31 lei, reprezentând contravaloarea unor servicii de pază care depășesc cerințele minimale de securitate impuse de legislația în vigoare în domeniul pazei obiectivelor, bunurilor, valorilor şi protecției persoanelor, cerințe aplicabile categoriilor de unități din care face parte societatea, aceste cheltuieli neavând un scop economic, respectiv, nefiind efectuate în scopul obținerii de venituri impozabile.Aferent cheltuielilor cu serviciile de pază în sumă totală de 441.946,31 lei, la control, a fost stabilită taxa pe valoare adăugată, dedusă de entitate în sumă totală de 85.157,96 lei.
4. În anul 2018, în cadrul derulării contractului de prestări servicii salubritate, S.C. Hale și Piețe S.A. Ploiești, a acceptat la plată și a decontat în mod nejustificat unei societăți comerciale, suma nedatorată de 2.130,72 lei, inclusiv TVA, reprezentând contravaloarea unor servicii de salubritate neprestate de această societate.
6. Măsurile luate operativ de conducerea entității controlată pentru înlăturarea deficiențelor constatate:6. Măsurile luate operativ de conducerea entității controlată pentru înlăturarea deficiențelor constatate:- cu notă contabilă entitatea a trecut pe costurile de exploatare suma de 49.083,91 lei, eliminând-o din soldul contului 231.- cu note contabile, societatea a scos sumele amintite din conturile de creditori (462.1 și 462.3) şi le-a înregistrat în conturile de venituri.- conducerea entităţii a încasat suma de 2.130,72 lei, inclusiv TVA, reprezentând contravaloarea unor servicii de salubritate neprestate, de la chiriași.
Concluzii
Urmare verificării efectuate s-a constatat că în perioada 01.01.2016 – 30.11.2018, modul de administrare a patrimoniului de către SC Hale și Piețe SA nu a fost în totalitate, sub toate aspectele semnificative, în conformitate cu prevederile legale, fiind constatate abateri în organizarea și managementul societății, abateri cu caracter financiar-contabil, abateri care au condus la nerealizarea veniturilor societății și abateri care au condus la plăți nejustificate din disponibilul societății.
Măsurile dispuse și recomandările formulate de Camera de Conturi Prahova
I. Înlăturarea conform prevederilor art. 43 lit. c) din Legea nr. 94/1992, republicată a neregulilor în activitatea financiar-contabilă şi/sau fiscală controlată, astfel:
1. Completarea corespunzătoare a registrului mijloacelor fixe din societate, la toate rubricile prevăzute de lege, pentru fiecare imobilizare corporală în parte, verificarea legalităţii încadrării ca imobilizări corporale a fiecărei imobilizări trecute în registrul menţionat şi efectuarea reglărilor care se impun în evidenţa contabilă a societăţii
2. Efectuarea reglărilor care se impun în evidenţa contabilă a societăţii privind amortizarea unor mijloace fixe cuprinse în capitalul social în baza Protocolului anexat Deciziei nr.84/15.02.1991 şi a lucrărilor executate la clădirea Halelor Centrale concesionată prin contract.
3. Aplicarea procedurii emise de societate în domeniul inventarierii generale a patrimoniului şi stabilirea de către conducere a unor etape clare şi conform legii, de evaluare a soldurilor conturilor din evidenţa contabilă. Identificarea măsurilor legale privind realitatea menţinerii sumelor în şoldul conturilor de evidenţă şi efectuarea regularizărilor corespunzătoare.
4. Încasarea veniturilor cuvenite societății, datorate de clienții rău platnici, cărora nu li s-au actualizat chiriile în funcție de indicele prețurilor serviciilor în perioada 2016 – 2018, prin:
– luarea tuturor măsurilor legale pentru recuperarea integrală a veniturilor suplimentare stabilite în timpul controlului împreună cu penalitățile de întârziere actualizate la data încasării.
– extinderea verificărilor asupra tuturor contractelor de închiriere a spațiilor/terenurilor situate în piețele/imobilele aflate în administrare entității (Galerii Vest, Piața Mihai Bravu, Piața 9 mai, Piața Sud, Piața Malu Roșu, Piața Cina, Piața Muzicanți, Piața Păltiniș și Piața Timken), iar în cazul identificării unor situații similare, înregistrarea și încasarea tuturor veniturilor din această sursă, actualizate la data încasării;
– efectuarea reglărilor necesare în evidența financiar contabilă și în relația cu bugetul de stat.
– modificarea tarifului de închiriere în contracte, potrivit prevederilor hotărârilor Consiliului local Ploiești.
5. În cadrul contractului de închiriere spaţiu comercial din 2012:
– luarea tuturor măsurilor legale pentru recuperarea integrală a sumei plătite în mod nejustificat.
– efectuarea reglărilor necesare în evidența financiar contabilă și în relația cu bugetul de stat.
– modificarea tarifului de închiriere în contract, potrivit prevederilor hotărârilor Consiliului local Ploiești.
6. Pentru modulul metalic în suprafață de 62,08 metri pătrați din PIAŢA 1 MAI:
– luarea tuturor măsurilor legale pentru recuperarea integrală a veniturilor suplimentare stabilite în timpul controlului împreună cu penalitățile de întârziere actualizate la data încasării.
– efectuarea reglărilor necesare în evidența financiar contabilă și în relaţia cu bugetul de stat.
7. În cadrul contractului de închiriere din 2014:
– luarea tuturor măsurilor legale pentru recuperarea integrală a veniturilor suplimentare stabilite în timpul controlului împreună cu penalitățile de întârziere actualizate la data încasării;
– extinderea verificărilor asupra tuturor contractelor de închiriere a spațiilor/terenurilor situate în piețele/imobilele aflate în administrare entității, prin efectuarea de măsurători în teren, în vederea determinării realității suprafețelor înscrise în contractele de închiriere încheiate, iar în cazul identificării unor situații similare, înregistrarea și încasarea tuturor veniturilor din această sursă, actualizate la data încasării;
– efectuarea reglărilor necesare în evidența financiar contabilă și în relaţia cu bugetul de stat.
8. Luarea de măsuri ferme de către conducerea societăţii pentru respectarea și aplicarea prevederilor articolului 10 din „Ordonanţa Guvernului nr. 26 din 21.08.2013 privind întărirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unităţile administrativ teritoriale sunt acţionari unici sau majoritari sau deţin direct ori indirect o participaţie majoritară”.
9. Evaluarea la inventariere a creanțelor la valoarea lor probabilă de încasare, stabilirea valorilor certe de încasat, efectuarea înregistrărilor contabile privind transferul clienților la categoria clienților incerți, înregistrarea eventualelor ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare a creanțelor, în vederea prezentării de date corecte, exacte și complete în situațiile financiare ale societății.
10. Analiza şi, dacă este cazul, identificarea persoanelor care prin inacțiunea sau neîndeplinirea sarcinilor de serviciu sunt responsabile pentru nerecuperarea la termen a creanțelor, prezentarea concluziilor Consiliului de Administrație şi în funcţie de decizia acestuia, efectuarea corecţiilor în evidenţa financiar contabilă.
11. Reorganizarea controlului intern managerial prin adaptarea acestuia la particularitățile cadrului legal de organizare şi funcţionare, la dimensiunea, complexitatea şi mediul specific entităţii, astfel încât acesta să fie viabil și capabil să preîntâmpine apariția de erori în toate activitățile desfășurate de S.C. Hale și Piețe S.A. Ploiești.
II. Potrivit prevederilor art. 33 alin. (3) din Legea nr. 94/1992, republicată şi ale punctului 174 din regulament
1. Aducerea la îndeplinire a măsurilor ce vor fi stabilite de A.J.F.P. PRAHOVA, urmare controlului pe care îl vor efectua la societate, pentru verificarea deductibilității cheltuielilor la calculul impozitului pe profit şi a deductibilității TVA, în perioada 2016 – 2018, pentru cheltuielile cu paza societății efectuate în perioada 2016 – 2018.
2. Aplicarea măsurilor pentru stabilirea întinderii prejudiciilor şi recuperarea acestora, împreună cu accesoriile calculate la data încasării, prin extinderea verificărilor, în cadrul perioadei de prescripţie, asupra tuturor plăţilor efectuate pentru categoria de operaţiuni la care în timpul controlului s-au constatat abateri cauzatoare de prejudicii în sumă de 9.283,99 lei, ca urmare a decontării contravalorii unor bunuri la prețuri supraevaluate față de prețul real de piață al acestora;
– elaborarea și implementarea unei proceduri operaționale privind planificarea şi organizarea achiziţiilor directe corelată cu prevederile legale în vigoare şi respectarea cu stricteţe a acesteia.
